马来西亚租金所得税（2026 课税年）
税务居民以月租 RM5,000（每年 RM60,000）出租单位，若无其他收入和开支，2026 课税年的租金税为 RM 1,610。非税务居民统一按 30% 计税：RM 18,000。中小企业公司按 15% 计税：RM 9,000。只有扣除可扣除开支后的净租金需要缴税。税务居民的租金会与其他收入合并，所以其他收入越高，租金税也越高。
更新于 26 Oct 2026 · Ann Ong，PropNex Realty
我是税务居民吗？
税务居民身份取决于在马来西亚居住的天数，而不是国籍。一年中大部分时间住在马来西亚的外国人是税务居民；大部分时间在国外工作的马来西亚人则可能不是。符合以下任何一项，您在该年即为税务居民：
- ●在该历年内在马来西亚居住至少 182 天；或
- ●在马来西亚居住少于 182 天，但该期间与跨入上一年或下一年的连续 182 天或以上相连；或
- ●在该年在马来西亚居住 90 天或以上，且在之前 4 年中的任何 3 年是税务居民或居住 90 天或以上。
税务居民与非税务居民：租金税比较
| 月租 | 税务居民 | 非税务居民 |
|---|---|---|
| RM 2,000 | RM 0 | RM 7,200 |
| RM 3,000 | RM 0 | RM 10,800 |
| RM 5,000 | RM 1,610 | RM 18,000 |
| RM 8,000 | RM 6,930 | RM 28,800 |
| RM 10,000 | RM 12,150 | RM 36,000 |
| RM 15,000 | RM 27,150 | RM 54,000 |
全年税额，按出租 12 个月、无其他收入或开支计算。税务居民已计入 RM9,000 个人减免。
税务居民税率（2026 课税年）
| 应课税收入 | 该级距税率 |
|---|---|
| RM0 – RM5,000 | 0% |
| RM5,001 – RM20,000 | 1% |
| RM20,001 – RM35,000 | 3% |
| RM35,001 – RM50,000 | 6% |
| RM50,001 – RM70,000 | 11% |
| RM70,001 – RM100,000 | 19% |
| RM100,001 – RM400,000 | 25% |
| RM400,001 – RM600,000 | 26% |
| RM600,001 – RM2,000,000 | 28% |
| RM2,000,000 以上 | 30% |
| 非税务居民（按全额） | 30% |
2027 年财政预算案建议从 2027 课税年起调低税率，但尚未立法。
可扣除的租赁开支
- ●征税对象：净租金，即全年收到的租金总额，减去为赚取租金而全部产生的开支。
- ●可扣除：门牌税（cukai taksiran）和地税（cukai tanah）、购买该房产的贷款利息、火险、维修保养、管理费和维修储备金，以及续租的中介费或律师费。
- ●不可扣除：为房产寻找首位租客的费用（中介佣金、广告、首份租约）、装修和改良工程，以及贷款本金。
- ●亏损：出租亏损不能抵扣薪水或其他收入，但所有房产的租金会合并计算，所以同一年内一个单位的亏损可以抵消另一个单位的盈利。
报税表格与期限
- ●无营业收入的税务居民：4 月 30 日前提交 BE 表格。
- ●有营业收入的税务居民：6 月 30 日前提交 B 表格。
- ●非税务居民：4 月 30 日前提交 M 表格，有营业收入则为 6 月 30 日。
- ●在 MyTax 电子报税，内陆税收局通常额外给予 15 天。
以公司名义持有（Sdn Bhd）
+
- ●税率：公司应课税收入的 24%。
- ●中小企业税率：首 RM150,000 按 15%，其后 RM450,000 按 17%，再往上按 24%。
- ●中小企业资格：实收资本不超过 RM250 万、营业总收入不超过 RM5,000 万，且非中小企业或外国人持股不超过 20%。
- ●月租 RM5,000：中小企业缴 RM 9,000，按 24% 则缴 RM 14,400。
- ●提取资金：薪水按个人税率计税，每年超过 RM100,000 的股息按 2% 计税。
所需条件
- ●一家在马来西亚公司委员会（SSM）注册的私人有限公司（Sdn Bhd）
- ●至少一名居住在马来西亚的董事
- ●一名持牌公司秘书
- ●公司银行户口；购房、贷款和租约都以公司名义办理
- ●每年的财务报表（通常需审计）及 C 表格报税
由于这些运营成本，通常只有在个人收入已经很高时，以公司持有才划算。
Ann 的小贴士
想在吉隆坡购买低于 RM100 万最低价房产的外国人，可以通过一家私人有限公司（Sdn Bhd）购买，由马来西亚人持股 51%、外国人持股 49%。请选择您信任的合伙人，并由律师办理。
租金所得税常见问题
在马来西亚，租金收入要缴多少税？
+
只有净租金需要缴税。税务居民的净租金会与其他收入合并，按 0% 至 30% 计税。月租 RM5,000 且无其他收入，每年税额为 RM 1,610；若另有 RM100,000 收入，同样的租金会多缴 RM 14,460。非税务居民统一按 30% 计税，即 RM 18,000。
租金收入和薪水是分开计税的吗？
+
不是。税务居民的净租金和薪水会合并为一个总额计税，所以租金按您最高的税率级距计税。上方计算器只显示租金额外增加的税。
外国人在马来西亚的租金收入要缴税吗？
+
要。非税务居民业主的马来西亚房产净租金收入按统一 30% 征税，没有个人减免。一年中在马来西亚居住 182 天或以上的外国人属于税务居民，则按累进税率计税。
外国人如何向内陆税收局（LHDN）申报租金收入？
+
先用护照在内陆税收局（LHDN）的 MyTax 网站（e-Daftar）注册税号，再开通电子报税。每年按您的身份用相应表格申报净租金：非税务居民（大多数海外业主）用 M 表格；若您在马来西亚居住 182 天或以上、属于税务居民，则用 BE 表格（有营业收入用 B 表格）。4 月 30 日前提交（有营业收入则 6 月 30 日前），电子报税另有 15 天宽限，并在同一期限前通过 MyTax 或网上银行缴清余额。支付给非税务居民房东的租金不会被预扣税款，所以业主必须自行申报；许多海外业主会委托持牌税务代理办理。
哪些租赁开支可以扣除？
+
门牌税和地税、购买该房产的贷款利息、火险、维修保养、管理费和维修储备金，以及续租的中介费或律师费。寻找首位租客的费用、装修和贷款本金不可扣除。
如果出租亏损怎么办？
+
出租亏损不能抵扣薪水或其他收入。但您所有房产的租金会合并计算，所以同一年内一个单位的亏损可以抵消另一个单位的盈利。
申报租金收入用哪份表格，期限是什么时候？
+
没有营业收入的税务居民须在次年 4 月 30 日前提交 BE 表格；另有营业收入的税务居民须在 6 月 30 日前提交 B 表格。非税务居民提交 M 表格，期限为 4 月 30 日，有营业收入则为 6 月 30 日。内陆税收局通常给予电子报税额外 15 天。
以私人有限公司（Sdn Bhd）收租会比个人少缴税吗？
+
不一定。公司缴 24%，符合中小企业资格的首 RM600,000 按 15% 至 17%，但您提取的薪水或股息还要再缴税（每年超过 RM100,000 的股息按 2%），公司也有运营成本。应课税总收入在约 RM100,000 以下的税务居民，通常按个人税率缴得更少。
在马来西亚申报租金收入的具体步骤是什么？
+
1. 取得税号：大多数马来西亚人已有税号；没有的话在 MyTax（e-Daftar）注册并开通电子报税。2. 保留记录：租约、收到的租金，以及门牌税、地税、贷款利息、保险、维修和管理费的收据，内陆税收局（LHDN）在七年内都可能要求查看。3. 算出净租金：全年收到的所有租金减去可扣除开支，所有房产合并计算。4. 申报：在 MyTax 的 BE 表格（有营业收入用 B 表格）租金收入栏填入净租金，4 月 30 日前提交（B 表格为 6 月 30 日前）。5. 在同一期限前通过 MyTax 或网上银行缴清余额；如果年内多扣了税，内陆税收局会把差额退回您的银行户口。